辽宁科技大学审计处 规章制度鞍山钢铁学院内部控制制度审计办法
文:sjc 发表时间:2007-07-25 16:17:24
一、总则
第一条 为了保证国家财经法规和学校管理制度的贯彻执行，保护学校资金、财产的安全与完整，促进学校各项计划的实施和经济效益的提高，特制定本办法。
第二条 内部控制制度审计审计是通过对学校内部控制制度的调查、了解、分析、测试，从而评价和确定内部控制制度的完善、有效和可靠程度，找出管理工作中的薄弱环节，阻塞容易产生错误和弊端的漏洞，促进各部门、单位建立健全有效的内部控制制度。
第三条 我院内部控制制度的审计，必修从学校全局出发，在学校各项经济活动中，监督各有关部门、单位建立的业务处理程序和标准，明确各有关部门、单位及其内部人员的职能分工与协调，健全凭证制度与传递程序，保证学校各项经济业务真实、正确、全面地反映和记录，强化各部门、单位及其内部人员的联系和制约的关系。
第四条 我院内部控制制度审计的四项原则：
（一）审查内部控制制度的全面性和完整性；
（二）审查内部控制制度的严密性和科学性；
（三）审查内部控制制度的实用性和有效性；
（四）审查内部控制制度的可行性和合法性。
第五条 内部控制制度审计，是国家教委«教育系统内部审计规定»中高校审计的重要内容之一，任何部门、单位均应积极配合，违者依«鞍山钢铁学院内部审计工作规定»中有关条款处理。
二、审计范围
第六条 我院内部控制制度审计，以会计控制方面的内部内部控制制度审计为重点，以保证学校财产、资金的安全与完整为主要内容，对全院有关部门、单位的下述内部控制制度进行审计：
（一）现金收支内部控制制度；
（二）经费存款内部控制制度；
（三）预算经费支出内部控制制度；
（四）预算外资金支出内部控制制度；
（五）学校基金收支内部控制制度；
（六）往来款项内部控制制度；
（七）经费管理内部控制制度；
（八）固定资产管理内部控制制度；
（九）材料、物资管理内部控制制度；
（十）投资联营内部控制制度；
（十一）承包单位的内部控制制度；
（十二）基本建设的内部控制制度；
（十三）外汇收支的内部控制制度；
（十四）会计核算、会计组织内部控制制度；
（十五）劳动工资内部控制制度。
三、审计程序及审计办法
第七条 我院内部控制制度的审计程序一般分为六个步骤：
（一）下达审计通知
在实施审计项目以前，审计处应以书面或口头方式向被审计单位下达审计统治，被审计单位做好准备工作，提供有关资料、情况。
（二）收集有关制度
审计处应将被审计单位所有属于内部控制系统的规章制度、措施、办法集中起来，进行认真审阅。
（三）调查、了解内部控制制度
审计人员要深入实际，进行现场考查，询问有功人员，从中了解、熟悉和掌握被审计单位概况及有关内部控制制度的详情与职责分工情况。
（四）审查、分析内部控制制度
在调查、收集有关资料的基础上，审计处要对被审计单位的内部控制制度执行情况进行审查，对其完整性和系统性、针对性和可行性、科学性和有效性进行分析，从中找出管理工作中存在的薄弱环节。
（五）评价内部控制制度
审计处在对内部控制制度进行一系列审查活动进行弱点分析后，应对被审计单位的内部控制制度做出恰当的评价。要实事求是地全面衡量、评价其综合能力，具体明确地指出内部控制制度的薄弱和漏洞，并结合实际情况进行深入调查，实地测试，针对存在的问题提出改进的建议和措施。
（六）及时进行信息反馈
被审计单位采纳审计处提出的建议和措施，进一步完善内部控制制度，阻塞漏洞，并对改进后的内部控制制度的执行情况及时反馈给审计处，以便进一步严密、完善、发挥其功能。
第八条 我院内部控制制度的审计，一般采用就地审计方式，也可根据具体情况采取送达审计方式。
四、附则
第九条 审计处根据各有关单位内部控制制度的审计情况，提出处理建议，经院批准后各单位必修认真执行。
第十条 本办法由审计处负责解释，自公布之日起执行。
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