辽宁科技大学审计处 规章制度鞍山钢铁学院事业经费审计办法
文:sjc 发表时间:2007-07-25 16:18:46
第一条 为了对我院事业经费进行经常性的审计监督，以严肃财经纪律，保护国家资财，加强财务管理，提高资金使用的经济效益和社会效益，从而促进我院教育事业的发展，根据«鞍山钢铁学院内部审计工作规定»，特制定本办法。
第二条 我院事业经费全部或部分由国家预算拨款的特点，决定了其在审计过程中必须做到：
（一）按照预算内收支和预算外收支严格划分的原则，审查其财务收支活动。
（二）根据实行的各种形式的预算包干，重视包干结余的形成、分配和使用的真实、正确、合理、合法。
（三）实行普遍而连续的定期审计制度，迅速提高审计质量和效率，保证教学、科研、服务活动正常而有序地进行。
第三条 事业经费审计的内容和范围
事业经费审计包括预算拨款和预算支出两方面。
（一）预算拨款的审计内容包括：
1、审核我院是否根据年度计划编制季度分月用款计划，审核年度计划的编制依据和可靠性，审查预算资金的领拨是否正确和符合规定。
2、对诸如科研项目等专项经费，应审查是否贯彻按进度拨款，用以保证资金的需要，防止资金积压，监督资金的合理使用。
3、审核预算安排中的专项计划（如设备费）是否按用途拨款，做到专款专用。
4、审核我院是否按国家规定的预算依此逐级拨款，如发现没有经费领拨关系的所属单位直接拨款，应查明原由。
5、审查拨入经费是否“包干经费”、“专项经费”等项正确记入明细帐内，以防止互相挪用。
6、审查预算拨款数和实际拨款数，核对追加追减预算数，以查明多拨和少拨的原因。
（二）预算支出的审计内容包括：
1、预算支出要按指定用途专款专用。行政事业经费不能用于基本建设，凡属于基本建设支出，应按基本建设程序办理。预算外的支出，不能列入预算内报销，防止化预算内为预算外，化全民为集体的行为。
2、在预算支出中必须坚持预算，按计划办事。要审查无预算、超预算、无计划、超计划的经费开支，纠正任意扩大开支范围、提高开支标准的行为，查处铺张浪费、挥霍国家财产、损公肥私、滥发实物和奖金的问题。
3、审核原始凭证是否合法，报销是否符合手续制度，经手人、验收证明人及有关领导是否签字，购买控制商品是否经过批准手续。
4、验证各部门物资、财产的购用和储备是否合理，管理制度是否健全，是否充分发挥物资设备的效用。通过审计要对被审单位提出改进意见。
5、人员经费的审查
（1）工资。审查和分析工资基金专用帐户，并通过帐薄和凭证的审阅，查明有无在工资基金专户外发生各种工资性支出；根据职工名册核对工资表上的人数，防止不经批准随意增减人员或临时工，防止虚报冒领；审查代扣款项、代扣手续的完备性，查明应扣未扣的原因。
（2）补助工资。应查明有无超过国家规定、巧立名目、乱发津贴、扩大补助范围、提高补助标准的问题。
（3）职工福利费。查明是否按规定的比例先提后用，防止将福利的开支直接在费用中列支，审核是否按规定范围开支。审查公费医疗的享受范围和药品报销范围的合规性。
（4）人民助学金（奖学金）。审查发放是否符号文件精神，有无挪用的情况。
6、公用经费
（1）公务费。审核办公用品的发放有无定额和手续是否完备；审查办公用品的支出和实物保管情况；审查水电费的管理有无漏洞，是否按使用数收费；审查差旅费的标准执行情况；审查会议费的开支情况和召开会议的审批制度。
（2）设备购置费。划清基本建设与行政事业费两种支出的界限，审查设备购置资金是否专款专用，有无擅购属于控制购买的商品和盲目采购、积压浪费问题。
（3）修缮费。划清修缮费与基本建设支出的界限，审查维修及零星土建工程施工预算和竣工决算是否正确真实，审查施工单位的结算是否正确无误，自筹基建资金是否落实，来源是否正当。
（4）材料费。审查是否建立经费对料帐，实行入库验收是否按实际领用消耗数列报支出，如出现采取“入库报销”形成大量帐外物资的情况应予纠正。
（5）业务费。审查是否按规定、按项目（科研经费按课题）进行核算，注意有无使用不当或挪用情况。
（三）经费包干节余的审计内容包括：
1、审查包干节余是否按规定比例分成，节余的资金有无专户留存，做到既算预算帐又算资金帐。
2、审查包干节余是否按规定用途使用，是否主要用于发展教育事业和改善教学、科研条件。
3、审查银行支出数、实际支出数，银行支出未报数的计算是否准确，防止包干结果不真实，以至影响预算定额考核。
4、比较实际支出数与预算支出数，分析超支或节约的原因，分析人员经费和公用经费的开支比例及其变化，测定全部经费对发展事业的影响。结合单位的业务工作完成情况，分析资金的使用效果和人、财、物的潜力。
第四条 事业经费审计的主要程序
（一）根据上级审计部门的要求及本单位年底内的审计工作计划，拟定预算资金审计方案，确定审计内容、时间、范围、步骤，经院主管审计工作的领导批准后进行。
（二）实施审计。将审计的内容和范围，事先通知被审计单位并要求提出书面材料。
（三）对审计中发现的问题，随时向有关单位和人员提出改进意见。
（四）审计终结。提出审计报告，征求被审计单位意见后，报送主管审计的院领导，经批准的审计结论和决定，被审单位必须执行。
（五）被审单位对审计结论和决定如有异议，可以在收到3日起15天内，向主管审计的院领导提出申述。
（六）主管审计工作的院领导，应根据国家有关法规和政策，在30天内做出是否更改的决定。
第五条 对违反本规定的单位和个人，由其主管单位根据情节轻重，给予行政处分、经济处罚或提请有关部门处理。
第六条 本办法由审计处负责解释，自发布之日起执行。原事业经费审计的有关制度与本办法有抵触时，以本办法为准。
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